Le MAG ZENINVESTHORS SÉRIE #4 REVENUS FONCIERS AVRIL 2026

Dans le régime réel, vous devez déterminer votre résultat imposable, en déduisant de vos recettes, les frais et charges réelles supportés sur la période d’imposition.  

Pour être admises en déduction, les dépenses doivent répondre aux conditions générales de déduction des charges. Voici toutes les conditions à respecter …

• Se rapporter à des immeubles ou parties d'immeubles dont les revenus sont imposables dans la catégorie des revenus fonciers
• Être engagées en vue de l'acquisition ou de la conservation du revenu,
• Être effectivement payées par le propriétaire au cours de l'année d'imposition
• Être justifiées, en prouvant leur montant, leur nature auprès de l’Administration fiscale
• Ne pas donner lieu à un autre avantage fiscal

Ces dépenses déductibles sont prises en compte pour leur montant réel TTC (TVA incluse).

Il est possible d’imputer les charges liées à un bien immobilier destiné à la location, vacant, à la condition de prouver la recherche active d’un locataire à l’Administration fiscale.

Pour un immeuble en cours de construction, il est également possible de déduire les intérêts et frais d’emprunt, payés avant la location, si le propriétaire confirme par écrit à l’administration fiscale son intention ferme de le louer, une fois terminé.

Les propriétaire bailleurs soumis au régime réel d’imposition peuvent déduire de leurs revenus fonciers, les intérêts d’emprunts contractés pour la conservation, l'acquisition, la (re)construction, l’agrandissement, la réparation ou l'amélioration des immeubles donnés en location.

En sus de ces intérêts ils sont autorisés à déduire les frais d'emprunts.

Quels sont ces frais d’emprunts ?

• Les frais de constitution du dossier
• Les frais d’inscription hypothécaire ou de privilège de prêteur de deniers, y compris les frais de notaire s’y rapportant (honoraires et TVA), s’ils sont bien identifiables et distincts des frais de notaire liés à l’acte d’acquisition non déductibles.
• Les frais de commissions prélevés par la banque ou le courtier en prêt
• Les primes d’assurance destinées à garantir le remboursement du prêt
• Les frais de cautionnement liés à l’emprunt …

Afin de pouvoir être déduits, ces frais bancaires doivent pouvoir être justifiés auprès de l’Administration fiscale.

Quels justificatifs conserver ?

Si le propriétaire bailleur n’a pas à transmettre systématiquement les justificatifs lors de sa déclaration, il doit impérativement les conserver pour pouvoir les présenter en cas de contrôle fiscal.

Voici la liste des principaux documents à conserver précieusement :

• Le contrat de prêt immobilier
• Le tableau d’amortissement (ou échéancier) communiqué par la banque, qui détaille les mensualités de remboursement du prêt immobilier, en distinguant les intérêts, le capital et souvent l’assurance emprunteur de chaque mensualité.
• Les justificatifs de paiement (relevés bancaires ou attestations de l’établissement prêteur).

Si vous êtes propriétaire d’un logement locatif situé en copropriété, vous payez en principe, chaque trimestre des provisions pour charges et travaux à votre syndic. Certaines des charges de copropriété payées peuvent venir alléger votre fiscalité. Mais toutes ne sont pas déductibles !

Voici ce qu’il faut savoir pour bien déclarer.

Qu'entend-on par « charges de copropriété » ?

Il s’agit de l'ensemble des dépenses engagées pour assurer l’entretien, la conservation et l'administration des parties communes d’un immeuble.

En tant que propriétaire, vous êtes tenu de payer chaque année des provisions pour charges de copropriété, déterminées à partir du budget prévisionnel de l'année N+1, voté en assemblée générale.

Quelles sont les conditions pour déduire vos charges de copropriété ?

Pour pouvoir déduire les charges de copropriété de vos revenus fonciers, votre bien doit être loué.

Quelles provisions sont déductibles ?

Certaines charges peuvent être déduites, qu’elles soient ou non prévues dans le budget voté en assemblée générale. Il s’agit principalement des dépenses de fonctionnement courant ou de travaux, telles que :

Dépenses de maintenance, de fonctionnement et d'administration des parties communes et des équipements collectifs :

• Entretien et nettoyage des parties communes
• Entretien des espaces verts
• Maintenance des ascenseurs et systèmes de chauffage collectifs
• Réparation ou remplacement de luminaires
• Honoraires du syndic
• Assurance multirisque immeuble
• Petits travaux de réparation (menuiserie, plomberie, etc.)

Dépenses liées aux travaux :

• Réfection ou ravalement de façade
• Travaux de rénovation des parties communes
• Installation ou mise aux normes d’un ascenseur
• Sécurisation des équipements électriques ou des accès
• Autres travaux votés par la copropriété

À noter : Seules les provisions correspondant à des travaux votés en assemblée générale sont déductibles. Les provisions versées à titre prévisionnel pour des travaux non encore décidés ne le sont pas.

Ces informations figurent généralement sur votre décompte annuel de charges, transmis par votre syndic après l’approbation des comptes en assemblée générale.